減免性質代碼：04011801

政策依據：財稅〔2014〕42號

報送資料：《企業所得稅優惠事項備案表》2份。

 

2.安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資加計扣除

減免性質代碼：04012704

政策依據：中華人民共和國主席令第63號

報送資料：《企業所得稅優惠事項備案表》2份。

 

3.支持和促進重點群體創業就業企業限額減征企業所得稅（下崗失業人員再就業）

減免性質代碼：04013607

政策依據：財稅〔2014〕39號

報送資料：《企業所得稅優惠事項備案表》2份。

 

4.支持和促進重點群體創業就業企業限額減征企業所得稅（高校畢業生就業）

減免性質代碼：04013608

政策依據：財稅〔2014〕39號

報送資料：《企業所得稅優惠事項備案表》2份。

 

5.符合條件的技術轉讓所得減免征收企業所得稅

減免性質代碼：04021201

政策依據：中華人民共和國主席令第63號

報送資料：（1）《企業所得稅優惠事項備案表》2份。

（2）所轉讓技術產權證明原件及復印件。

 

6.有限合伙制創業投資企業法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額

減免性質代碼：04021203

政策依據：財稅〔2015〕116號

報送資料：（1）《企業所得稅優惠事項備案表》2份。

（2）法人合伙人應納稅所得額抵扣情況明細表。

（3）有限合伙制創業投資企業法人合伙人應納稅所得額分配情況明細表。

 

7.集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產企業定期減免企業所得稅

減免性質代碼：04021907

政策依據：財稅〔2012〕27號

報送資料：（1）《企業所得稅優惠事項備案表》2份。

（2）在發展改革或工業和信息化部門立項的備案文件（應注明總投資額、工藝線寬標準）復印件以及企業取得的其他相關資質證書復印件等。

（3）企業職工人數、學歷結構、研究開發人員情況及其占企業職工總數的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關證明材料。

（4）加工集成電路產品主要列表及國家知識產權局（或國外知識產權相關主管機構）出具的企業自主開發或擁有的1-2份代表性知識產權（如專利、布圖設計登記、軟件著作權等）的證明材料。

（5）經具有資質的中介機構鑒證的企業財務會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書）以及集成電路制造銷售（營業）收入、研究開發費用、境內研究開發費用等情況說明。

（6）與主要客戶簽訂的1-2份代表性銷售合同復印件。

（7）保證產品質量的相關證明材料（如質量管理認證證書復印件等）。

 

8.線寬小于0.25微米的集成電路生產企業減按15%稅率征收企業所得稅

減免性質代碼：04021913

政策依據：財稅〔2012〕27號

報送資料：（1）《企業所得稅優惠事項備案表》2份。

（2）在發展改革或工業和信息化部門立項的備案文件（應注明總投資額、工藝線寬標準）復印件以及企業取得的其他相關資質證書復印件等。

（3）企業職工人數、學歷結構、研究開發人員情況及其占企業職工總數的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關證明材料。

（4）加工集成電路產品主要列表及國家知識產權局（或國外知識產權相關主管機構）出具的企業自主開發或擁有的1-2份代表性知識產權（如專利、布圖設計登記、軟件著作權等）的證明材料。

（5）經具有資質的中介機構鑒證的企業財務會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書）以及集成電路制造銷售（營業）收入、研究開發費用、境內研究開發費用等情況說明。

（6）與主要客戶簽訂的1-2份代表性銷售合同復印件。

（7）保證產品質量的相關證明材料（如質量管理認證證書復印件等）。

 

9.新辦集成電路設計企業定期減免企業所得稅

減免性質代碼：04021914

政策依據：財稅〔2012〕27號

報送資料：（1）《企業所得稅優惠事項備案表》2份。

（2）企業職工人數、學歷結構、研究開發人員情況及其占企業職工總數的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關證明材料。

（3）企業開發銷售的主要集成電路產品列表，以及國家知識產權局（或國外知識產權相關主管機構）出具的企業自主開發或擁有的1-2份代表性知識產權（如專利、布圖設計登記、軟件著作權等）的證明材料；

（4）經具有資質的中介機構鑒證的企業財務會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書）以及集成電路設計銷售（營業）收入、集成電路自主設計銷售（營業）收入、研究開發費用、境內研究開發費用等情況表。

（5）第三方檢測機構提供的集成電路產品測試報告或用戶報告，以及與主要客戶簽訂的1-2份代表性銷售合同復印件。

（6）企業開發環境等相關證明材。

 

10.國家規劃布局內重點軟件企業可減按10%的稅率征收企業所得稅

減免性質代碼：04021915

政策依據：財稅〔2012〕27號

報送資料：（1）《企業所得稅優惠事項備案表》2份。

（2）企業開發銷售的主要軟件產品列表或技術服務列表。

（3）主營業務為軟件產品開發的企業，提供至少1個主要產品的軟件著作權或專利權等自主知識產權的有效證明文件，以及第三方檢測機構提供的軟件產品測試報告；主營業務僅為技術服務的企業提供核心技術說明。

（4）企業職工人數、學歷結構、研究開發人員及其占企業職工總數的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關證明材料。

（5）經具有資質的中介機構鑒證的企業財務會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書）以及軟件產品開發銷售（營業）收入、軟件產品自主開發銷售（營業）收入、研究開發費用、境內研究開發費用等情況說明。

（6）與主要客戶簽訂的1-2份代表性的軟件產品銷售合同或技術服務合同復印件。

（7）企業開發環境相關證明材料。

（8）在國家規定的重點軟件領域內，匯算清繳年度軟件產品開發銷售（營業）收入不低于5000萬元，應納稅所得額不低于250萬元，研究開發人員占企業月平均職工總數的比例不低于25%，企業在中國境內發生的研究開發費用金額占研究開發費用總額的比例不低于70%的，還應報送在國家規定的重點軟件領域內銷售（營業）情況說明。

（9）匯算清繳年度軟件出口收入總額不低于800萬美元，軟件出口收入總額占本企業年度收入總額比例不低于50％，研究開發人員占企業月平均職工總數的比例不低于25%的，還應提供商務主管部門核發的軟件出口合同登記證書，以及有效出口合同和結匯證明等材料。

 

11.投資額超過80億元的集成電路生產企業減按15%稅率征收企業所得稅

減免性質代碼：04021916

政策依據：財稅〔2012〕27號

報送資料：（1）《企業所得稅優惠事項備案表》2份。

（2）在發展改革或工業和信息化部門立項的備案文件（應注明總投資額、工藝線寬標準）復印件以及企業取得的其他相關資質證書復印件等。

（3）企業職工人數、學歷結構、研究開發人員情況及其占企業職工總數的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關證明材料。

（4）加工集成電路產品主要列表及國家知識產權局（或國外知識產權相關主管機構）出具的企業自主開發或擁有的1-2份代表性知識產權（如專利、布圖設計登記、軟件著作權等）的證明材料。

（5）經具有資質的中介機構鑒證的企業財務會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書）以及集成電路制造銷售（營業）收入、研究開發費用、境內研究開發費用等情況說明。

（6）與主要客戶簽訂的1-2份代表性銷售合同復印件。

（7）保證產品質量的相關證明材料（如質量管理認證證書復印件等）。

 

12.線寬小于0.25微米的集成電路生產企業定期減免企業所得稅

減免性質代碼：04021917

政策依據：財稅〔2012〕27號

報送資料：（1）《企業所得稅優惠事項備案表》2份。

（2）在發展改革或工業和信息化部門立項的備案文件（應注明總投資額、工藝線寬標準）復印件以及企業取得的其他相關資質證書復印件等。

（3）企業職工人數、學歷結構、研究開發人員情況及其占企業職工總數的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關證明材料。

（4）加工集成電路產品主要列表及國家知識產權局（或國外知識產權相關主管機構）出具的企業自主開發或擁有的1-2份代表性知識產權（如專利、布圖設計登記、軟件著作權等）的證明材料。

（5）經具有資質的中介機構鑒證的企業財務會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書）以及集成電路制造銷售（營業）收入、研究開發費用、境內研究開發費用等情況說明。

（6）與主要客戶簽訂的1-2份代表性銷售合同復印件。

（7）保證產品質量的相關證明材料（如質量管理認證證書復印件等）。

 

13.投資額超過80億元的集成電路生產企業定期減免企業所得稅

減免性質代碼：04021918

政策依據：財稅〔2012〕27號

報送資料：（1）《企業所得稅優惠事項備案表》2份。

（2）在發展改革或工業和信息化部門立項的備案文件（應注明總投資額、工藝線寬標準）復印件以及企業取得的其他相關資質證書復印件等。

（3）企業職工人數、學歷結構、研究開發人員情況及其占企業職工總數的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關證明材料。

（4）加工集成電路產品主要列表及國家知識產權局（或國外知識產權相關主管機構）出具的企業自主開發或擁有的1-2份代表性知識產權（如專利、布圖設計登記、軟件著作權等）的證明材料。

（5）經具有資質的中介機構鑒證的企業財務會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書）以及集成電路制造銷售（營業）收入、研究開發費用、境內研究開發費用等情況說明。

（6）與主要客戶簽訂的1-2份代表性銷售合同復印件。

（7）保證產品質量的相關證明材料（如質量管理認證證書復印件等）。

 

14.符合條件的軟件企業定期減免企業所得稅符合條件的軟件企業定期減免企業所得稅

減免性質代碼：04021919

政策依據：財稅〔2012〕27號

報送資料：（1）《企業所得稅優惠事項備案表》2份。

（2）企業開發銷售的主要軟件產品列表或技術服務列表。

（3）主營業務為軟件產品開發的企業，提供至少1個主要產品的軟件著作權或專利權等自主知識產權的有效證明文件，以及第三方檢測機構提供的軟件產品測試報告；主營業務僅為技術服務的企業提供核心技術說明。

（4）企業職工人數、學歷結構、研究開發人員及其占企業職工總數的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關證明材料。

（5）經具有資質的中介機構鑒證的企業財務會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書）以及軟件產品開發銷售（營業）收入、軟件產品自主開發銷售（營業）收入、研究開發費用、境內研究開發費用等情況說明。

（6）與主要客戶簽訂的1-2份代表性的軟件產品銷售合同或技術服務合同復印件。

（7）企業開發環境相關證明材料。

 

15.國家規劃布局內集成電路設計企業可減按10%的稅率征收企業所得稅

減免性質代碼：04021920

政策依據：財稅〔2012〕27號

報送資料：（1）《企業所得稅優惠事項備案表》2份。

（2）在發展改革或工業和信息化部門立項的備案文件（應注明總投資額、工藝線寬標準）復印件以及企業取得的其他相關資質證書復印件等。

（3）企業職工人數、學歷結構、研究開發人員情況及其占企業職工總數的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關證明材料。

（4）加工集成電路產品主要列表及國家知識產權局（或國外知識產權相關主管機構）出具的企業自主開發或擁有的1-2份代表性知識產權（如專利、布圖設計登記、軟件著作權等）的證明材料。

（5）經具有資質的中介機構鑒證的企業財務會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書）以及集成電路制造銷售（營業）收入、研究開發費用、境內研究開發費用等情況說明。

（6）與主要客戶簽訂的1-2份代表性銷售合同復印件。

（7）保證產品質量的相關證明材料（如質量管理認證證書復印件等）。

（8）在國家規定的重點集成電路設計領域內，匯算清繳年度集成電路設計銷售（營業）收入不低于2000萬元，應納稅所得額不低于250萬元，研究開發人員占月平均職工總數的比例不低于35%，企業在中國境內發生的研發開發費用金額占研究開發費用總額的比例不低于70%的，還應報送在國家規定的重點集成電路設計領域內銷售（營業）情況說明。

 

16.符合條件的集成電路封裝、測試企業定期減免企業所得稅

減免性質代碼：04021921

政策依據：財稅〔2015〕6號

報送資料：《企業所得稅優惠事項備案表》2份。

 

17.符合條件的集成電路關鍵專用材料生產企業、集成電路專用設備生產企業定期減免企業所得稅

減免性質代碼：04021922

政策依據：財稅〔2012〕6號

報送資料：《企業所得稅優惠事項備案表》2份。

 

18.技術先進型服務企業減按15%的稅率征收企業所得稅

減免性質代碼：04023003

政策依據：財稅〔2014〕59號

報送資料：（1）《企業所得稅優惠事項備案表》2份。

（2）技術先進型服務企業資格證書原件及復印件。

 

19.開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除

減免性質代碼：04024401

政策依據：中華人民共和國主席令第63號

報送資料：（1）《企業所得稅優惠事項備案表》2份。

（2）研發項目立項文件原件及復印件。

 

20.經濟特區和上海浦東新區新設立的高新技術企業在區內取得的所得定期減免征收企業所得稅

減免性質代碼：04024404

政策依據：國發〔2007〕40號

報送資料：（1）《企業所得稅優惠事項備案表》2份。

（2）高新技術企業資格證書原件及復印件。

 

21.國家需要重點扶持的高新技術企業減按15％的稅率征收企業所得稅

減免性質代碼：04024501

政策依據：中華人民共和國主席令第63號

報送資料：（1）《企業所得稅優惠事項備案表》2份。

（2）高新技術企業資格證書原件及復印件。

 

22.創業投資企業按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額

減免性質代碼：04024508

政策依據：中華人民共和國主席令第63號

報送資料：（1）《企業所得稅優惠事項備案表》2份。

（2）創業投資企業經備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書原件及復印件。

 

23.海峽兩岸海上直航免征企業所得稅

減免性質代碼：04032101

政策依據：財稅〔2009〕4號

報送資料：《企業所得稅優惠事項備案表》2份。

 

24.海峽兩岸空中直航免征企業所得稅

減免性質代碼：04032102

政策依據：財稅〔2010〕63號

報送資料：《企業所得稅優惠事項備案表》2份。

 

25.從事福建沿海與金門、馬祖、澎湖海上直航業務取得的運輸收入免征企業所得稅

減免性質代碼：04032103

政策依據：財稅〔2007〕91號

報送資料：《企業所得稅優惠事項備案表》2份。

 

26.設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅

減免性質代碼：04033302

政策依據：財稅〔2011〕58號

報送資料：《企業所得稅優惠事項備案表》2份。

 

27.新疆喀什、霍爾果斯特殊經濟開發區新辦企業定期免征企業所得稅

減免性質代碼：04033303

政策依據：財稅〔2011〕112號

報送資料：《企業所得稅優惠事項備案表》2份。

 

28.新疆困難地區新辦企業定期減免征收企業所得稅

減免性質代碼：04033304

政策依據：財稅〔2011〕53號

報送資料：《企業所得稅優惠事項備案表》2份。

 

29.民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征

減免性質代碼：04033305

政策依據：中華人民共和國主席令第63號

報送資料：（1）《企業所得稅優惠事項備案表》2份。

（2）本企業享受優惠的文件原件及復印件（限個案批復企業提交）。

 

30.廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區的鼓勵類產業企業減按15%稅率征收企業所得稅

減免性質代碼：04039901

政策依據：財稅〔2014〕26號

報送資料：《企業所得稅優惠事項備案表》2份。

 

31.符合條件的小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅（減低稅率）

減免性質代碼：04049904

政策依據：中華人民共和國主席令第63號

報送資料：無需報送《企業所得稅優惠事項備案表》，在所得稅匯算清繳時，以企業所得稅年度申報表代替。

 

32.符合條件的小型微利企業減免企業所得稅 （20萬元及以下）

減免性質代碼：04049907

政策依據：財稅〔2015〕34號

報送資料：無需報送《企業所得稅優惠事項備案表》，在所得稅匯算清繳時，以企業所得稅年度申報表代替。

 

33.符合條件的小型微利企業減免企業所得稅（20萬元至30萬元）

減免性質代碼：04049908

政策依據：財稅〔2015〕99號

報送資料：無需報送《企業所得稅優惠事項備案表》，在所得稅匯算清繳時，以企業所得稅年度申報表代替。

 

34.中國清潔發展機制基金取得的收入免征企業所得稅

減免性質代碼：04061002

政策依據：財稅〔2009〕30號

報送資料：《企業所得稅優惠事項備案表》2份。

 

35.從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得定期減免征收企業所得稅

減免性質代碼：04061004

政策依據：中華人民共和國主席令第63號

報送資料：《企業所得稅優惠事項備案表》2份。

 

36.實施清潔發展機制項目的所得定期減免企業所得稅

減免性質代碼：04061008

政策依據：財稅〔2009〕30號

報送資料：（1）《企業所得稅優惠事項備案表》2份。

（2）清潔發展機制項目立項有關文件原件及復印件。

 

37.購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額按一定比例實行稅額抵免

減免性質代碼：04061009

政策依據：中華人民共和國主席令第63號

報送資料：《企業所得稅優惠事項備案表》2份。

 

38.符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目的所得定期減免征收企業所得稅

減免性質代碼：04064001

政策依據：財稅〔2010〕110號

報送資料：（1）《企業所得稅優惠事項備案表》2份。

（2）國家發展改革委、財政部公布的第三方機構出具的合同能源管理項目情況確認表，或者政府節能主管部門出具的合同能源管理項目確認意見原件及復印件。

 

39.綜合利用資源生產產品取得的收入在計算應納稅所得額時減計收入

減免性質代碼：04064005

政策依據：中華人民共和國主席令第63號

報送資料：（1）《企業所得稅優惠事項備案表》2份。

（2）資源綜合利用證書原件及復印件（已取得證書的提交）。

 

40.取得的地方政府債券利息收入免征企業所得稅

減免性質代碼：04081507

政策依據：財稅〔2013〕5號

報送資料：《企業所得稅優惠事項備案表》2份。

 

41.非居民企業減按10%稅率征收企業所得稅

減免性質代碼：04081508

政策依據：中華人民共和國國務院令第512號

報送資料：《企業所得稅優惠事項備案表》2份。

 

42.外國政府利息免征企業所得稅

減免性質代碼：04081511

政策依據：中華人民共和國國務院令第512號），應報送:

《企業所得稅優惠事項備案表》2份。

 

43.國際金融組織利息免征企業所得稅

減免性質代碼：04081512

政策依據：中華人民共和國國務院令第512號

報送資料：《企業所得稅優惠事項備案表》2份。

 

44.QFII和RQFII股票轉讓免征企業所得稅