稅務局來查賬了,你要做哪些準備?
2016-09-13 蕭志遠 稅牛網
當稅務稽查通知要檢查時,你首先要搞清楚,來的是國稅局的,還是地稅局的?他們所檢查的資料是不一樣的,下面我們來詳細的說說所需要準備的資料。
如果是國稅局的,那就是主要檢查增值稅的計交情況。
你應該準備好如下資料:
(1)本年度的銷售收入
(2)銷項稅額分月總計
(3)進項稅額分月總計
(4)進項稅額轉出數的分月總計
(5)是否有留抵稅額
(6)本年度應交增值稅
(7)本年度已交增值稅
(8)是否有欠交現象
(9)每個月的進項抵扣聯、表
(10)每個月的發票使用明細表
(11)每個月的應交增值稅申報表
(12)計算一下本年的稅負率(本年應交增值稅÷銷售收入)
(13)看一下去年全年的稅負率
(14)如果今年稅負率低于去年的稅務率,應該考慮一下原因,并準備一個書面的說明書。
(15)檢查一下應收賬款和應付賬款是否存在異常余額?
(16)是否存在進銷項發票比對不符的情況?賬上是如何處理的?
(17)檢查一下賬面庫存與實際庫存的相符性。
如果是地稅局的,那就是主要檢查企業所得稅和其他小稅種的計交情況。
你應該準備好如下資料:
(1)關于企業所得稅方面的資料,根椐《企業所得稅稅前扣除辦法》對照一下自己企業的財務情況,主要有這么幾種問題:
A.是否有三年以上未支付的應付賬款?(如有會讓稅務局調增利潤而補交所得稅)
B.是否存在跨年暫估未沖銷的情況?(當年暫估入庫的,應在次年匯算清繳前沖銷完畢,否則涉及所得稅)
C.當年計提的工資薪金,是否已經在次年匯算清繳前發放?(已提未發的,涉及所得稅)
D.會議費的列支是否同時滿足2011年1號公告第14條要求的三個條件?(參會人員花名冊、會議議程、會議發票)。
E.企業工會經費是否按標準計提?(工資總額的2%)
F.福利費是否超范圍列支?(國稅函2009年3號文有關規定)
G.差旅補貼的列支是否滿足2014年4號公告第12條的三個必備條件?(嚴格的內部財務管理制度、合理的差旅費補貼標準、合法有效的原始憑證)
H.業務招待費開支是否超過標準?(收入的千分之五和招待費發生額60%孰低原則)
I.是否存在不合規票據列支?(白條、收據、個人固話寬帶、票證專章、商場超市辦公用品等)
J.廣告宣傳費列支是否超標?(收入的15%)
K.是否存在行政罰款和稅收滯納金的列支?
L.最后,計算一下查賬年度的企業所得稅貢獻率(應納企業所得稅÷銷售收入)
(2)其他小稅種和稅局代收款的計交情況
A.三項附加稅(城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加)的交稅金額是否與增值稅相配套,包括查賬補交增值稅的金額。
B.印花稅的繳納是否完整,特別是實收資本印花稅、股權轉讓印花稅(產權轉移數據雙倍貼花)、房屋租賃合同印花稅、購銷合同印花稅和賬簿貼花的繳納貼花情況(涉及小稅重罰)。
C.工會經費和殘疾人就業保障金的計提繳納情況。
D.檢查其他稅種的計提和繳納情況,包括代扣代繳的個人所得稅、土地使用稅、車船稅、房產稅等。
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