查賬：稅務局來查賬了,你要做哪些準備?

                                                    稅務局來查賬了,你要做哪些準備?

2016-09-13 蕭志遠 稅牛網
   當稅務稽查通知要檢查時，你首先要搞清楚，來的是國稅局的，還是地稅局的？他們所檢查的資料是不一樣的，下面我們來詳細的說說所需要準備的資料。

如果是國稅局的，那就是主要檢查增值稅的計交情況。
  你應該準備好如下資料：
（1）本年度的銷售收入
（2）銷項稅額分月總計
（3）進項稅額分月總計
（4）進項稅額轉出數的分月總計
（5）是否有留抵稅額
（6）本年度應交增值稅
（7）本年度已交增值稅
（8）是否有欠交現象
（9）每個月的進項抵扣聯、表
（10）每個月的發票使用明細表
（11）每個月的應交增值稅申報表
（12）計算一下本年的稅負率（本年應交增值稅÷銷售收入）
（13）看一下去年全年的稅負率
（14）如果今年稅負率低于去年的稅務率，應該考慮一下原因，并準備一個書面的說明書。
（15）檢查一下應收賬款和應付賬款是否存在異常余額？
（16）是否存在進銷項發票比對不符的情況？賬上是如何處理的？
（17）檢查一下賬面庫存與實際庫存的相符性。

如果是地稅局的，那就是主要檢查企業所得稅和其他小稅種的計交情況。
你應該準備好如下資料：
（1）關于企業所得稅方面的資料，根椐《企業所得稅稅前扣除辦法》對照一下自己企業的財務情況，主要有這么幾種問題：
  A.是否有三年以上未支付的應付賬款？（如有會讓稅務局調增利潤而補交所得稅）
  B.是否存在跨年暫估未沖銷的情況？（當年暫估入庫的，應在次年匯算清繳前沖銷完畢，否則涉及所得稅）
  C.當年計提的工資薪金，是否已經在次年匯算清繳前發放？（已提未發的，涉及所得稅）
  D.會議費的列支是否同時滿足2011年1號公告第14條要求的三個條件？（參會人員花名冊、會議議程、會議發票）。
  E.企業工會經費是否按標準計提？（工資總額的2%）
  F.福利費是否超范圍列支？（國稅函2009年3號文有關規定）
  G.差旅補貼的列支是否滿足2014年4號公告第12條的三個必備條件？（嚴格的內部財務管理制度、合理的差旅費補貼標準、合法有效的原始憑證）
  H.業務招待費開支是否超過標準？（收入的千分之五和招待費發生額60%孰低原則）
  I.是否存在不合規票據列支？（白條、收據、個人固話寬帶、票證專章、商場超市辦公用品等）
  J.廣告宣傳費列支是否超標？（收入的15%）
  K.是否存在行政罰款和稅收滯納金的列支？
  L.最后，計算一下查賬年度的企業所得稅貢獻率（應納企業所得稅÷銷售收入）

（2）其他小稅種和稅局代收款的計交情況
  A.三項附加稅（城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加）的交稅金額是否與增值稅相配套，包括查賬補交增值稅的金額。
  B.印花稅的繳納是否完整，特別是實收資本印花稅、股權轉讓印花稅（產權轉移數據雙倍貼花）、房屋租賃合同印花稅、購銷合同印花稅和賬簿貼花的繳納貼花情況（涉及小稅重罰）。
  C.工會經費和殘疾人就業保障金的計提繳納情況。
  D.檢查其他稅種的計提和繳納情況，包括代扣代繳的個人所得稅、土地使用稅、車船稅、房產稅等。

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